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在經(jīng)濟(jì)調(diào)整的寒冬期，許多企業(yè)效益下滑，一些被經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)所掩蓋的矛盾和問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)，有的原本隱形的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的危機(jī)，尤其是流動(dòng)資金緊張的問(wèn)題，已經(jīng)嚴(yán)重威脅著企業(yè)的生存發(fā)展。認(rèn)真分析造成流動(dòng)資金緊張的原因，積極探尋預(yù)防資金鏈斷裂的途徑和方法，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)生存發(fā)展有充足的流動(dòng)資金，這是新常態(tài)下企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須面對(duì)和迫切需要解決的問(wèn)題。

一、企業(yè)流動(dòng)資金緊張的主要原因

（一）經(jīng)營(yíng)規(guī)模大。企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和市場(chǎng)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，諸多項(xiàng)目的實(shí)施需要大量的流動(dòng)資金支撐。

（二）墊資項(xiàng)目多。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的預(yù)付款基本沒(méi)有保障，大量的前期墊付資金不可避免。

（三）經(jīng)營(yíng)成本增加。宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化帶來(lái)的原材料成本增加、各種社會(huì)保險(xiǎn)及工資福利上調(diào)帶來(lái)的勞動(dòng)力成本增加、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目面廣線長(zhǎng)帶來(lái)的運(yùn)輸成本增加、安全質(zhì)量等精細(xì)化管理帶來(lái)的管理成本增加等等，這一系列成本的加大，致使企業(yè)單位產(chǎn)出所占用的流動(dòng)資金明顯增加。

（四）“兩金”增長(zhǎng)較快。應(yīng)收賬款和存貨占比過(guò)高，資金周轉(zhuǎn)緩慢。

（五）管理不善。企業(yè)管控不到位，或由于歷史等原因造成的體制機(jī)制不合理，導(dǎo)致管理成本加大和資金浪費(fèi)。

（六）籌資渠道少。主要是靠銀行貸款，不僅限于銀行授信，貸款額度也十分有限，且增加了財(cái)務(wù)費(fèi)用和融資成本。事業(yè)單位所屬企業(yè)則主要依賴事業(yè)費(fèi)借款，一旦事業(yè)費(fèi)減少或取消，后果不堪設(shè)想。

二、預(yù)防資金鏈斷裂的主要途徑和方法

根據(jù)上述造成流動(dòng)資金緊張的主要原因，預(yù)防資金鏈斷裂主要有以下途徑和方法：

（一）審慎決策，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)

1.增強(qiáng)全員資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。將風(fēng)險(xiǎn)管理真正滲透到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和日常工作的各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，確保重大風(fēng)險(xiǎn)可控在控。

2.把好行業(yè)及項(xiàng)目選擇關(guān)。加大國(guó)家和行業(yè)規(guī)劃、政策的研究力度，對(duì)國(guó)家嚴(yán)格控制和限制的高耗能、高污染及產(chǎn)能過(guò)剩等行業(yè)要審慎介入；對(duì)資信差、資金無(wú)保障、回款率低的行業(yè)或項(xiàng)目要避免介入；對(duì)千萬(wàn)元以上的大型項(xiàng)目、新地域新行業(yè)及新專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目、技術(shù)難度大的項(xiàng)目要量力而行，量入而出。

3.把好合同簽訂關(guān)。不合投標(biāo)程序的合同不簽；未經(jīng)審查的合同不簽；不合法的合同不簽；低于成本價(jià)的合同不簽；顯失公平的合同不簽。

4.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。以資金管控為重點(diǎn)，在大額資金使用上嚴(yán)格遵循“三重一大”決策程序。嚴(yán)格現(xiàn)金流管理，做好資金籌劃。加快資金回收，提高資金利用率。注重對(duì)現(xiàn)有客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)和對(duì)新客戶的資信調(diào)查，減少資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制墊資項(xiàng)目，嚴(yán)防資金沉淀。

5.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)察工作。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)從查錯(cuò)糾弊向績(jī)效性、風(fēng)險(xiǎn)性審計(jì)轉(zhuǎn)變，向以經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為重點(diǎn)的監(jiān)審轉(zhuǎn)變，及時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、預(yù)決算、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)控，有效防范經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、管理等給資金正常流動(dòng)帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)。

（二）壓控“兩金”，加快資金周轉(zhuǎn)

1.降低存貨規(guī)模的主要措施

（1）減少庫(kù)存。按照項(xiàng)目工期及進(jìn)度，科學(xué)合理地編制、實(shí)施物資采購(gòu)計(jì)劃，并就供應(yīng)的物資的質(zhì)量、數(shù)量、品種規(guī)格、價(jià)格、交貨期等要素及時(shí)征求項(xiàng)目實(shí)施單位的意見(jiàn)，不斷改進(jìn)不足，嚴(yán)防超量庫(kù)存。

（2）加快處置。加快毀損報(bào)廢、滯銷(xiāo)積壓存貨的清理處置，通過(guò)技改利用、內(nèi)部調(diào)劑、降價(jià)促銷(xiāo)、集中處置、公開(kāi)拍賣(mài)等方式，最大限度變現(xiàn)收回資金，縮短存貨周轉(zhuǎn)期。

（3）及時(shí)結(jié)算。加強(qiáng)已完工未結(jié)算存貨的管理，根據(jù)影響決算的各種因素，及早采取措施完成結(jié)算。

2.清理應(yīng)收賬款的主要措施

（1）摸清家底。對(duì)所有應(yīng)收賬款逐筆進(jìn)行梳理，掌握欠款原因、賬齡、欠款單位經(jīng)營(yíng)狀況及還款能力，完善有關(guān)資料手續(xù)。在此基礎(chǔ)上，分類(lèi)建檔，為一項(xiàng)一策清欠提供依據(jù)。

（2）多方施策。通過(guò)綜合評(píng)估，審慎確定欠款項(xiàng)目是否進(jìn)入法律程序，對(duì)于擬進(jìn)入法律程序的，在律師的選擇及相關(guān)協(xié)議簽訂方面要嚴(yán)格把關(guān)，防止二次損失。另外，在實(shí)施常規(guī)清欠辦法的同時(shí)，要嘗試通過(guò)頂賬、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、借助社會(huì)力量等途徑進(jìn)行清欠，但要注意做好綜合效益測(cè)評(píng)，并嚴(yán)格簽訂相關(guān)協(xié)議，把清欠成本和風(fēng)險(xiǎn)降到最低。其次，在清理存量的同時(shí)還要注意控制增量，防止前清后欠。

（3）嚴(yán)控借款。將清理應(yīng)收賬款與流動(dòng)資金借款有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，通過(guò)控制經(jīng)營(yíng)實(shí)體或項(xiàng)目部的內(nèi)部借款規(guī)模，倒逼其加快應(yīng)收賬款的清理。對(duì)應(yīng)收賬款清理工作不力、效果不佳的，根據(jù)具體情況可消減或停止其內(nèi)部借款。

（4）強(qiáng)化考核。將經(jīng)營(yíng)實(shí)體或項(xiàng)目部的應(yīng)收賬款清理工作納入其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核范疇，與其主要領(lǐng)導(dǎo)的績(jī)效工資掛鉤，進(jìn)一步加大考核力度，通過(guò)考核倒逼應(yīng)收賬款的清理。

（5）獎(jiǎng)懲到位。健全、落實(shí)應(yīng)收賬款清理的激勵(lì)與約束機(jī)制，激發(fā)全體職工清理應(yīng)收賬款的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。根據(jù)具體項(xiàng)目、具體情況采取不同的獎(jiǎng)勵(lì)政策，通過(guò)集體決策、企務(wù)公開(kāi)等程序，明確實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)、兌現(xiàn)條件等等，并嚴(yán)格按獎(jiǎng)勵(lì)辦法兌現(xiàn)。對(duì)在應(yīng)收賬款形成和清理過(guò)程中，由于工作失職等個(gè)人原因，使應(yīng)收賬款不能盡快收回的，應(yīng)根據(jù)給企業(yè)造成的損失大小及時(shí)對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，同時(shí)及早采取其他應(yīng)對(duì)措施。

（三）降本增效，注重資金積累

1.加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理

加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理，重在完善“三個(gè)保障”、把好“四道關(guān)口”：

（1）完善三個(gè)保障

一是人員保障。確定專(zhuān)人（既懂項(xiàng)目管理，又懂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，同時(shí)精通成本管理相關(guān)業(yè)務(wù)）負(fù)責(zé)企業(yè)成本管理工作，從項(xiàng)目立項(xiàng)到最終的結(jié)算考核，隨時(shí)掌控項(xiàng)目的成本情況，確保項(xiàng)目成本管理扎實(shí)推進(jìn)并取得實(shí)效。具體職責(zé)是：確定項(xiàng)目成本預(yù)算管理的內(nèi)容和指標(biāo)；審核、批準(zhǔn)項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算書(shū)，編制并與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽訂成本預(yù)控目標(biāo)責(zé)任書(shū)；對(duì)項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整；對(duì)完工項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行最終成本的核定和成本管理考核，出具考核報(bào)告，提交有關(guān)部門(mén)兌現(xiàn)；定期向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)項(xiàng)目成本管理情況；對(duì)項(xiàng)目成本管理方面的有關(guān)數(shù)據(jù)、制度及經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等資料進(jìn)行搜集、建檔。

項(xiàng)目部也應(yīng)配置專(zhuān)（兼）職核算員，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度，按照預(yù)算成本的人工費(fèi)、材料費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、間接費(fèi)等內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行核算，做好各項(xiàng)成本費(fèi)用的歸集，并對(duì)預(yù)算成本執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比分析，定期向項(xiàng)目經(jīng)理和企業(yè)成本管理負(fù)責(zé)人匯報(bào)有關(guān)情況。項(xiàng)目完工后，核算員應(yīng)將項(xiàng)目成本發(fā)生情況分類(lèi)匯總，及時(shí)報(bào)企業(yè)成本管理負(fù)責(zé)人

二是制度保障。除日常管理制度外，應(yīng)制定專(zhuān)門(mén)的成本管理相關(guān)制度，重點(diǎn)明確成本管理的范圍、流程及考核獎(jiǎng)懲辦法等，為成本管理提供決策依據(jù)。

三是信息保障。首先，建立勞務(wù)協(xié)作隊(duì)伍、大宗材料供應(yīng)商備選庫(kù)。勞務(wù)協(xié)作、材料采購(gòu)時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目類(lèi)別和采購(gòu)情況，設(shè)定條件和標(biāo)準(zhǔn)，按行業(yè)、地區(qū)、類(lèi)別等從備選庫(kù)中選取協(xié)作隊(duì)伍或材料供應(yīng)商，并通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)等程序最后確定，進(jìn)而降低協(xié)作、采購(gòu)成本。備選庫(kù)根據(jù)實(shí)際運(yùn)作和市場(chǎng)發(fā)展情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

其次，建立項(xiàng)目預(yù)算定額信息庫(kù)。成本管理負(fù)責(zé)人要及時(shí)對(duì)已完項(xiàng)目的人工、材料、水電、機(jī)械等費(fèi)用的單價(jià)進(jìn)行搜集、匯總，按項(xiàng)目的類(lèi)別、地域等分類(lèi)存入信息庫(kù)，為以后的投標(biāo)報(bào)價(jià)和項(xiàng)目成本預(yù)控目標(biāo)的確定提供符合企業(yè)實(shí)際的第一手資料。

另外，還要建立項(xiàng)目成本管理檔案庫(kù)。每個(gè)項(xiàng)目結(jié)算后，由成本管理負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員，對(duì)項(xiàng)目成本管理中取得的經(jīng)驗(yàn)、存在的不足或教訓(xùn)等情況進(jìn)行全面總結(jié)，總結(jié)結(jié)論存入成本管理檔案庫(kù)。同時(shí)注意搜集同行業(yè)或兄弟單位在成本管理方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以指導(dǎo)和推進(jìn)以后項(xiàng)目的成本管理工作。

（2）把好四道關(guān)口

一是把好項(xiàng)目實(shí)施前的組織設(shè)計(jì)和成本預(yù)算關(guān)。在每個(gè)分項(xiàng)方案上動(dòng)腦筋、想辦法，在確保質(zhì)量、安全的前提下，以降本增效為目的，從原材料、技術(shù)手段、工作程序等影響成本的因素入手，尋找最佳方案。在此基礎(chǔ)上，根據(jù)項(xiàng)目的合同價(jià)款認(rèn)真編制項(xiàng)目成本預(yù)算，確定項(xiàng)目成本預(yù)控目標(biāo)，簽訂成本預(yù)控目標(biāo)責(zé)任書(shū)。

二是把好項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本控制關(guān)。將項(xiàng)目成本預(yù)控目標(biāo)層層分解到每個(gè)分項(xiàng)項(xiàng)目、每道工序及每個(gè)工作崗位。進(jìn)一步完善和落實(shí)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核制度，正確處理成本、質(zhì)量、安全、工期之間的關(guān)系，將降本增效情況與員工的薪酬密切掛鉤，讓他們從各自崗位入手，主動(dòng)做好成本控制和節(jié)約挖潛工作。采取有效的激勵(lì)措施，充分調(diào)動(dòng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員在成本管理中的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，通過(guò)技術(shù)、工序、設(shè)備的優(yōu)化、改進(jìn)和創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)降本增效。

三是把好合同、方案變更簽證關(guān)。及時(shí)做好隱蔽項(xiàng)目和變更項(xiàng)目的記錄簽證。注重雙方聯(lián)系單及文件往來(lái)的簽證，各種會(huì)議紀(jì)要等資料的收集整理，及時(shí)將經(jīng)營(yíng)預(yù)算轉(zhuǎn)化為甲方認(rèn)可的勞動(dòng)成果，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的保本盈利。對(duì)于設(shè)計(jì)變更部分或因業(yè)主及其他不可抗拒因素等原因，導(dǎo)致窩工、停工，或?qū)?xiàng)目質(zhì)量安全造成影響時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要及時(shí)收集證據(jù)并做好現(xiàn)場(chǎng)簽證，結(jié)算時(shí)追加合同價(jià)款。施工期間，成本管理負(fù)責(zé)人還要深入一線對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整預(yù)算。

四是把好項(xiàng)目結(jié)算關(guān)。已完項(xiàng)目手續(xù)是否齊全，結(jié)算是否及時(shí)，將直接影響項(xiàng)目的回款進(jìn)度。項(xiàng)目經(jīng)理和相關(guān)人員，一定要高度重視項(xiàng)目的結(jié)算回款工作，完善結(jié)算手續(xù)，把握好結(jié)算和回款節(jié)點(diǎn)，確保資金快速回籠。

2.加強(qiáng)體制機(jī)制成本管理

（1）統(tǒng)一調(diào)度資金。有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)體多，項(xiàng)目分散，實(shí)行資金分散管理，導(dǎo)致有的經(jīng)營(yíng)實(shí)體或項(xiàng)目資金匱乏，有的經(jīng)營(yíng)實(shí)體或項(xiàng)目資金沉淀，企業(yè)整體資金周轉(zhuǎn)緩慢。因此，企業(yè)要統(tǒng)籌資金預(yù)算，統(tǒng)一資金調(diào)度，提高資金使用效率。

（2）加強(qiáng)協(xié)作隊(duì)伍和臨時(shí)用工管理。選擇有資質(zhì)或誠(chéng)信可靠的協(xié)作隊(duì)伍，并及時(shí)簽訂相關(guān)合同，明確雙方責(zé)任和義務(wù)，必要時(shí)還要查看協(xié)作單位與派駐項(xiàng)目勞務(wù)人員簽訂的用工合同，確認(rèn)勞務(wù)人員的身份所屬，避免不必要的勞務(wù)糾紛和利益損失。

（3）處置微利虧損的經(jīng)營(yíng)實(shí)體

通過(guò)綜合考察，對(duì)年利潤(rùn)總額過(guò)低或已出現(xiàn)虧損，失去“造血功能”的經(jīng)營(yíng)實(shí)體及早進(jìn)行整改、兼并、轉(zhuǎn)產(chǎn)或撤銷(xiāo)。

（4）壓減非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)和人員

首先，做好“三供一業(yè)”和公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的剝離工作。根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和要求，及早做好“三供一業(yè)”—供水、供電、供熱（供氣）、物業(yè)管理的分離移交和醫(yī)療、教育等公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的剝離工作，統(tǒng)一納入社會(huì)化或市場(chǎng)化管理。

其次，精簡(jiǎn)機(jī)關(guān)管理機(jī)構(gòu)，合并、壓縮工作程序，減少相關(guān)管理人員和管理費(fèi)用。

（四）廣開(kāi)財(cái)源，拓寬籌資渠道

通過(guò)學(xué)習(xí)、引進(jìn)、推廣籌融資方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法，不斷拓寬籌資渠道。除了銀行貸款或事業(yè)費(fèi)借款外，可通過(guò)以下渠道籌資：

1.項(xiàng)目融資。利用所擁有的資源申報(bào)國(guó)家財(cái)政或基金項(xiàng)目。

2.合作引資。充分發(fā)揮自身在市場(chǎng)、資質(zhì)、技術(shù)等方面優(yōu)勢(shì)，在一些規(guī)模或資金需求量大的項(xiàng)目上，與具有較強(qiáng)投資能力的大型企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、互利共贏。

3.個(gè)人籌資。在國(guó)家政策許可下，嘗試項(xiàng)目或設(shè)備的股份制，鼓勵(lì)個(gè)人帶資進(jìn)項(xiàng)目等等。

4.創(chuàng)收籌資。及時(shí)對(duì)低效無(wú)效資產(chǎn)進(jìn)行處置變現(xiàn)，對(duì)閑置的土地、房屋、設(shè)備等資源進(jìn)行開(kāi)發(fā)，通過(guò)創(chuàng)收實(shí)現(xiàn)資金積累。

這里要著重強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)：在市場(chǎng)低迷、項(xiàng)目減少、企業(yè)現(xiàn)金流緊張甚至連職工工資都難以保證的情況下，不僅要關(guān)注高利潤(rùn)項(xiàng)目，更不放過(guò)每個(gè)低利潤(rùn)項(xiàng)目。無(wú)論項(xiàng)目大小，只要有錢(qián)可賺，只要資金有保證且回款及時(shí)，都可以介入?！艾F(xiàn)金流比利潤(rùn)更重要”，眾多低利潤(rùn)項(xiàng)目快速匯聚起來(lái)的現(xiàn)金流，可以及早緩解企業(yè)流動(dòng)資金緊張帶來(lái)的壓力，規(guī)避資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)?！。ㄗ髡邌挝唬褐袊?guó)冶金地質(zhì)總局三局巖土總公司直屬分公司）