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關(guān)于新常態(tài)下企業(yè)財務(wù)管理的思考
李桂琴/文     發(fā)布日期:2017-10-12
當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)進(jìn)入新常態(tài):經(jīng)濟(jì)增速將從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長,經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式將從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)將從增量擴能為主轉(zhuǎn)向調(diào)整存量、做優(yōu)增量并存的深度調(diào)整,經(jīng)濟(jì)發(fā)展動力將從傳統(tǒng)的要素驅(qū)動、投資驅(qū)動轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動。
如何適應(yīng)新常態(tài),促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級,不斷提升企業(yè)價值能力、資源利用效率和管理效能?這是企業(yè)管理者和廣大財務(wù)工作人員必須面對和急需解決的問題。筆者認(rèn)為,當(dāng)前應(yīng)重點抓好以下幾方面的工作:
一、提高財務(wù)管理意識,轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式
近年來,隨著形勢的發(fā)展和企業(yè)管理需求的變化,多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理工作已經(jīng)發(fā)生了職能及功能上的重大改變,已經(jīng)從簡單的實務(wù)性操作層面,逐步發(fā)展到影響企業(yè)全面管理及制度建設(shè)的決策性運作環(huán)節(jié),財務(wù)工作的重點已經(jīng)發(fā)展為利用有關(guān)信息參與決策、規(guī)劃未來、控制和評價經(jīng)濟(jì)活動。
然而,企業(yè)的市場環(huán)境和運營模式始終在不斷發(fā)展變化著,企業(yè)的業(yè)務(wù)越來越復(fù)雜多樣。以我們冶金地質(zhì)系統(tǒng)為例,過去只是單純的從事地質(zhì)找礦業(yè)務(wù),如今已發(fā)展成為擁有地質(zhì)勘查、礦業(yè)開發(fā)、工程建設(shè)、地理信息、工業(yè)制造、環(huán)保等多種產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營單位,且經(jīng)營規(guī)模不斷擴大,經(jīng)營隊伍不斷增加。與日新月異的市場和快速發(fā)展的企業(yè)相比,財務(wù)管理還有許多不相匹配的地方,還有待與時俱進(jìn)、改革創(chuàng)新。
新常態(tài)下,企業(yè)管理者、財務(wù)工作人員和全體員工都必須把握發(fā)展環(huán)境與趨勢,更加注重財務(wù)管理,提高財務(wù)管理意識,徹底改變財務(wù)管理只是從事核算、記賬的觀點,改變只注重市場開發(fā)和經(jīng)營指標(biāo)任務(wù)完成,而忽視企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的做法,努力提升財務(wù)管理在企業(yè)價值運營中的作用,將財務(wù)管理工作與企業(yè)自身運作特點緊密結(jié)合起來,加強財務(wù)管理在日常工作中的指導(dǎo)與滲透作用,促進(jìn)財務(wù)與企業(yè)共同轉(zhuǎn)型升級,不斷創(chuàng)新發(fā)展。
與此同時,要加快財務(wù)管理信息化手段的升級。在信息化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化高速發(fā)展的今天,管理手段信息化已經(jīng)成為眾多企業(yè)所爭相著力的重要內(nèi)容。面對財務(wù)管理邁向信息化集約化這一必然發(fā)展趨勢,企業(yè)管理者應(yīng)該積極面對,在力所能及的范圍內(nèi)不斷加強自身的財務(wù)管理信息化水平,進(jìn)一步完善各種信息化管理設(shè)備的換代升級,加強硬件設(shè)備的維護(hù)及保養(yǎng),真正發(fā)揮財務(wù)管理軟件在企業(yè)發(fā)展中的實際功效,推動企業(yè)財務(wù)管理工作更上一層樓。
二、加強預(yù)算管理,提高經(jīng)濟(jì)效益
進(jìn)一步完善、細(xì)化和落實全面預(yù)算管理辦法。層層建立并不斷完善事前審定、事中監(jiān)控、事后考核與兌現(xiàn)的財務(wù)管理體系。重點加強項目成本預(yù)控管理工作。在承接工程項目時,首先要分析、明確風(fēng)險點和風(fēng)險環(huán)節(jié),在談判和簽訂協(xié)議時有針對性地轉(zhuǎn)移或規(guī)避風(fēng)險。堅持對預(yù)期效益低、招標(biāo)條件苛刻、項目資金不到位、中間環(huán)節(jié)多的項目不涉足的原則,從源頭上消除潛在的經(jīng)營風(fēng)險。所有項目立項前,都要本著量力而行、量入而出和減少流資占用、加快流資周轉(zhuǎn)的原則,認(rèn)真做好項目的技術(shù)研究、成本分析、目標(biāo)成本預(yù)算及合同評審。
施工中要牢牢把握成本發(fā)生的各個環(huán)節(jié),采取責(zé)任分解、目標(biāo)控制等措施,把成本管理與實現(xiàn)預(yù)期效益有機結(jié)合起來,嚴(yán)格監(jiān)督和控制人工、材料、機械等費用,最大程度地保證增收節(jié)支。在資金的流入、流出環(huán)節(jié),尤其要加大控制力度,防范由于對方問題而影響企業(yè)的正常經(jīng)營,不給利潤外部沉淀和流失留有縫隙。隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大,經(jīng)營項目點多線長的特點已成趨勢,加快提升項目成本預(yù)控管理網(wǎng)絡(luò)化適時監(jiān)控水平已迫在眉睫。
工程竣工后,審計、財務(wù)等相關(guān)部門要及時對項目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核兌現(xiàn),并認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn),不斷完善項目預(yù)算管理辦法。
三、加強應(yīng)收賬款管理,防范經(jīng)營風(fēng)險
加快應(yīng)收賬款的回收,對在建工程項目一定要嚴(yán)格按照合同約定,及時收取工程進(jìn)度款。對已完而未辦理決算的工程項目,要盡快組織人員決算,防止發(fā)生新的拖欠。對以前年度應(yīng)收賬款要針對不同情況采取不同措施,扎扎實實做好清欠工作。審計、財務(wù)等部門要進(jìn)一步強化應(yīng)收賬款的監(jiān)督管理,對所屬各單位或經(jīng)營實體應(yīng)收賬款的形成、交接、催收、客戶資信、壞賬管理等情況實施全過程的效能監(jiān)察,促進(jìn)資金回收,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。同時,將應(yīng)收賬款回收任務(wù)納入有關(guān)人員經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)中,建立并不斷完善應(yīng)收賬款回收清理的長效機制。
在應(yīng)收賬款清理回收過程中,一要選好人員。要選擇責(zé)任心強、熟悉業(yè)務(wù)、具有一定溝通協(xié)調(diào)能力的人員擔(dān)任專職清欠人員,確保清欠工作扎實推進(jìn)、取得實效。二要做好評估。通過綜合評估,審慎確定欠款項目是否進(jìn)入法律程序,對于擬進(jìn)入法律程序的,在律師的選擇及相關(guān)協(xié)議簽訂方面,有關(guān)部門要嚴(yán)格把關(guān),防止二次損失。另外,在實施常規(guī)清欠辦法的同時,要嘗試通過頂賬、債權(quán)轉(zhuǎn)讓、借助社會力量等途徑進(jìn)行清欠,但要注意做好綜合效益測評,并嚴(yán)格簽訂相關(guān)協(xié)議,把清欠成本和風(fēng)險降到最低。三要處理好“三個關(guān)系”。即處理好眼前利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系,分析了解欠款單位對未來市場的影響,防止因為一個單位、一個項目而失去來之不易的一方市場;處理好局部利益與大局利益的關(guān)系,在債權(quán)債務(wù)處理中,始終把我局整體利益放在首位,防止有損于全局利益和形象的事情發(fā)生;處理好清理應(yīng)收賬款與完成全年生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)的關(guān)系,合理分工,統(tǒng)籌兼顧,防止顧此失彼,確保各項目標(biāo)任務(wù)如期完成。
四、搞好資金管理,健全資金保障機制
做企業(yè)的第一要務(wù)就是保證你的現(xiàn)金流,有了現(xiàn)金,企業(yè)就有了血液,就不會倒下。因此,財務(wù)管理部門必須要制定周密細(xì)致、貼近實際的資金應(yīng)急保障預(yù)案,提高各種經(jīng)費保障效率,確保企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營不因資金鏈斷裂而受到影響。在資金籌備上,建立突發(fā)事件儲備金,與銀行簽訂有關(guān)存儲與支取協(xié)議,設(shè)立應(yīng)急資金保障綠色通道,確保隨需隨取。
當(dāng)前,隨著市場競爭的日益加劇,經(jīng)營項目的預(yù)付款基本沒有保障,大量的前期墊付資金不可避免。另一方面,企業(yè)發(fā)展及生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)十分艱巨,諸多的開工項目需要大量的流動資金支撐,而許多企業(yè)的應(yīng)收賬款又很多,資金回籠慢。當(dāng)前,流動資金緊張已經(jīng)成為制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最大瓶頸,努力提升融資能力,是企業(yè)未來幾年適應(yīng)新形勢、應(yīng)對新挑戰(zhàn)迫切需要解決的問題。因此,新常態(tài)下,企業(yè)一方面務(wù)必要繼續(xù)加強應(yīng)收賬款回收、降低存貨規(guī)模、增加企業(yè)積累,另一方面,要努力學(xué)習(xí)、引進(jìn)、推廣融資方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法,為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供資金保障。比如:利用礦權(quán)資源申報國家財政或基金項目、引資合作、嘗試項目或設(shè)備的股份制、鼓勵個人帶資進(jìn)項目等等,但這些都必須符合國家及行業(yè)的相關(guān)規(guī)定。
五、加強審計監(jiān)督,健全監(jiān)督約束機制
充分發(fā)揮內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的作用,推進(jìn)內(nèi)部審計從查錯糾弊向績效性、風(fēng)險性審計轉(zhuǎn)變,向以工程項目為重點的監(jiān)審轉(zhuǎn)變,及時對公司財務(wù)收支、預(yù)決算、經(jīng)營績效以及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性進(jìn)行監(jiān)控,有效防范經(jīng)營、資產(chǎn)、管理等各種風(fēng)險。
在不斷健全和完善各種制度的基礎(chǔ)上,按照“三重一大”決策要求和黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制等相關(guān)規(guī)定,組織有關(guān)人員對企業(yè)的各個職能部門、重要崗位職責(zé)、重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理、分析,識別查找財務(wù)管控風(fēng)險點,研究制定相應(yīng)的防控措施,使防控措施固化于業(yè)務(wù)流程和日常管理工作中,使各個崗位的責(zé)任人及各項工作流程的操作者、實施者和參與者進(jìn)一步明確財務(wù)管控風(fēng)險誰來防控、防控什么、如何防控,為實現(xiàn)全員、全過程和全方位的財務(wù)風(fēng)險防控奠定基礎(chǔ)。
要探索建立“結(jié)構(gòu)合理、配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、制約有效、監(jiān)督有力”的權(quán)力運行體系,“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子”。同時,要注重制度的實效性和時效性,防止輕描淡寫或“牛欄關(guān)貓”,要根據(jù)形勢變化和單位改革發(fā)展實際,不斷修改、補充、完善各種制度,使不同階段、不同領(lǐng)域的制度相互銜接,目標(biāo)一致。
六、加強財務(wù)隊伍建設(shè),為財務(wù)管理提供人才和智力保障
在財務(wù)管理人才培養(yǎng)方面,一要根據(jù)市場和產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求,堅持缺什么補什么、干什么練什么的原則,一方面聘請專家授課,組織相關(guān)人員參加培訓(xùn),重點抓好法規(guī)制度、基礎(chǔ)知識、操作技能的培訓(xùn)學(xué)習(xí)。另一方面,選派財務(wù)人員到同行業(yè)先進(jìn)單位學(xué)習(xí)取經(jīng),到高等院?!俺潆姟钡鹊龋瑸樨攧?wù)人才資本增值創(chuàng)造條件。要加強與高校的聯(lián)系、合作,建立一條訂單式、管道式人才培養(yǎng)及輸送通路,利用高校這個高級人才培養(yǎng)基地為企業(yè)從源頭上加強人才培養(yǎng)及素質(zhì)提升。要結(jié)合企業(yè)具體運作實際,加強財會人員的崗前培訓(xùn)與在職教育,促使他們能夠在最短的時間內(nèi)適應(yīng)企業(yè)的新變化及管理工作新要求。
在財務(wù)人才引進(jìn)方面,根據(jù)現(xiàn)有人才結(jié)構(gòu)狀況,以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展、市場走向和各種改革、管理對財務(wù)人才的要求,采取各種途徑不斷引進(jìn)人才。一是進(jìn)一步強化大學(xué)畢業(yè)生招收工作。二是高度重視急需人才的引進(jìn)。在信息化、網(wǎng)絡(luò)化、智能化建設(shè)中,對掌握某項核心技術(shù)的、在業(yè)內(nèi)具有較高知名度的專門人才,要不惜重金及時引進(jìn)。
在財務(wù)人才使用方面,大膽使用優(yōu)秀年輕人才,只要有能力就委以重任,使各種財務(wù)管理人才配置到最合適發(fā)揮其優(yōu)勢的崗位上。通過政策引導(dǎo),鼓勵更多財務(wù)人員到基層和生產(chǎn)一線鍛煉成長,經(jīng)過跨系統(tǒng)、跨部門、跨崗位的全面鍛煉,努力提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì),培養(yǎng)復(fù)合型人才。要重視財務(wù)人員的職業(yè)道德建設(shè),通過加強職業(yè)道德教育,增強財務(wù)人員拒腐防變的意識,激發(fā)職業(yè)自豪感和榮譽感,把理想志向自覺融入到企業(yè)財務(wù)管理工作中去。要逐步建立健全不能履職盡責(zé)的在崗財務(wù)人員退出機制,真正做到讓有為者有位,讓有位者有為。進(jìn)一步加快新軟件、新程序、新方法的引進(jìn)和推廣應(yīng)用,為財務(wù)人才創(chuàng)造施展才華的平臺和機會。?。?span style="text-indent: 2em;">作者單位:山西冶金巖土工程勘察總公司)